Talenom, asesoría especializada en servicios fiscales, contables, laborales y legales para empresas y autónomos, ha elaborado la guía práctica «Impuesto sobre Sociedades: novedades y claves imprescindibles para pymes en 2026», en la que resume los principales cambios que deben tener en cuenta las empresas antes de presentar su declaración.
La campaña de este año incorpora diversas medidas que pueden generar un ahorro fiscal para determinadas compañías.
Entre ellas destacan la prórroga de la libertad de amortización para determinadas inversiones relacionadas con la movilidad eléctrica, la mejora de la reserva de capitalización para empresas que refuercen sus fondos propios y nuevos beneficios fiscales dirigidos a empresas afectadas por la DANA en la Comunidad Valenciana.
El Impuesto sobre Sociedades (IS) grava los beneficios obtenidos por las sociedades y otras entidades jurídicas durante el ejercicio fiscal. Se trata de una obligación tributaria que debe cumplirse incluso cuando la empresa no haya desarrollado actividad o haya obtenido pérdidas durante el ejercicio. La presentación se realiza exclusivamente por vía telemática mediante el modelo 200 (o el modelo 220 en el caso de grupos fiscales).
Tres novedades que pueden reducir la factura fiscal de las empresas
1. Se prorroga la libertad de amortización para inversiones en movilidad eléctrica
Una de las principales novedades de esta campaña es la prórroga de la libertad de amortización para las inversiones en nuevos vehículos eléctricos e instalaciones de recarga.
Podrán acogerse a este incentivo las inversiones realizadas en vehículos eléctricos de batería, híbridos enchufables, eléctricos de autonomía extendida o de pila de combustible, así como en infraestructuras de recarga, siempre que entren en funcionamiento durante los ejercicios 2025 y 2026 y se cumplan los requisitos técnicos exigidos por la normativa.
Los expertos de Talenom señalan que esta medida permite a las empresas deducir fiscalmente la inversión con mayor rapidez, favoreciendo la renovación de flotas y la transición hacia una movilidad más sostenible.
2. Mejora la reserva de capitalización para las empresas que refuercen sus fondos propios
La campaña también incorpora cambios en la reserva de capitalización, uno de los principales incentivos para las empresas que optan por fortalecer su patrimonio y reinvertir beneficios.
El porcentaje general de reducción aumenta del 15% al 20% del incremento de los fondos propios y puede alcanzar porcentajes superiores cuando la empresa incremente su plantilla media y mantenga ese crecimiento durante los tres ejercicios siguientes.
Además, también se incrementa el límite máximo de reducción sobre la base imponible previa, que podrá llegar al 25% en las empresas con una cifra de negocios inferior al millón de euros.
3. Beneficios fiscales para empresas afectadas por la DANA
Otra de las novedades de esta campaña afecta exclusivamente a las empresas ubicadas en las zonas afectadas por la DANA en la Comunidad Valenciana.
Las ayudas urgentes concedidas por la Generalitat Valenciana para favorecer el mantenimiento del empleo y la recuperación de la actividad económica no se integrarán en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, evitando así que incrementen la tributación de las empresas beneficiarias.
Un impuesto obligatorio para la mayoría de sociedades
Desde Talenom recuerdan que el Impuesto sobre Sociedades debe presentarlo la mayoría de sociedades mercantiles, cooperativas, fundaciones, asociaciones con actividad económica y otras personas jurídicas, con independencia de que hayan obtenido beneficios.
Asimismo, recomiendan revisar con antelación la documentación contable y las posibles deducciones e incentivos fiscales aplicables antes de presentar la declaración, ya que una correcta planificación puede reducir significativamente la carga tributaria de la empresa.
