La campaña de la Renta 2025 arranca con novedades relevantes que, sin alterar la estructura del impuesto, sí introducen ajustes que afectan a autónomos. Entre ellas destacan la modificación en la tributación del ahorro para rentas altas, nuevas deducciones, cambios en módulos y la prórroga de incentivos fiscales ligados a la sostenibilidad.
En este contexto, los expertos fiscales de Talenom, compañía especializada en servicios fiscales, contables, laborales y legales para pymes y autónomos, advierten de que esta campaña exigirá más rigor que nunca en la cumplimentación de la declaración.
Estas son las principales novedades —y los puntos clave que no conviene pasar por alto— en esta declaración.
LAS PRINCIPALES NOVEDADES DE LA RENTA 2025
1. Calendario y formas de pago
La campaña comienza el 8 de abril de 2026 y finaliza el 30 de junio de 2026, manteniéndose la posibilidad de fraccionar el pago sin intereses:
- 60% al presentar la declaración
- 40% en noviembre
También se mantienen los métodos de pago habituales, incluyendo Bizum, tarjeta o transferencia, lo que refuerza la digitalización del sistema.
2. Subida del tipo para rentas del ahorro altas
Se incrementa la tributación del ahorro a partir de los 300.000 euros, elevando el tipo estatal del 14% al 15%.
Este cambio afecta especialmente a:
- Dividendos
- Intereses
- Ganancias patrimoniales (acciones, fondos, criptomonedas o inmuebles)
3. Nueva reducción para rendimientos artísticos
Se introduce una reducción específica para rendimientos obtenidos de forma excepcional en actividades artísticas, tanto en rendimientos del trabajo como en actividades económicas.
Esta medida busca suavizar el impacto fiscal de ingresos irregulares, habituales en el sector cultural.
4. Se mantiene el 5% de gastos de difícil justificación
En estimación directa simplificada, los autónomos podrán seguir aplicando el 5% de reducción sobre el rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación.
Sigue siendo una herramienta clave para reducir la carga fiscal sin necesidad de justificar cada gasto.
5. Libertad de amortización en energías renovables
Se prorroga la libertad de amortización para inversiones en:
- Instalaciones de autoconsumo eléctrico renovable
- Sistemas térmicos que sustituyan energías fósiles
Esta medida incentiva la transición energética en empresas y autónomos.
6. Se mantienen los límites de módulos
Se prorrogan los límites del régimen de estimación objetiva:
- 250.000 € de ingresos
- 125.000 € en operaciones con empresas
- 250.000 € en compras
Esto evita que muchos autónomos deban pasar a estimación directa, con mayores obligaciones contables.
7. Cambios en actividades agrícolas
Desaparecen algunas reducciones extraordinarias:
- 35% en gasóleo agrícola
- 15% en fertilizantes
Sin embargo, se mantiene la reducción general del 5% en módulos.
8. Deducciones por eficiencia energética: prórroga
Se amplían los plazos de deducción:
- Hasta 2026 para viviendas
- Hasta 2027 para edificios residenciales
Estas deducciones siguen siendo clave para reducir la factura fiscal mediante rehabilitación energética.
9. Incentivos para vehículos eléctricos
Se mantiene la deducción por:
- Compra de vehículos eléctricos
- Instalación de puntos de recarga
Aplicable hasta finales de 2025 bajo el programa MOVES III.
10. Novedades en deducciones autonómicas
Las comunidades autónomas introducen nuevos incentivos, entre ellos:
- Cataluña: deducciones por violencia machista, alquiler e inversión en cooperativas
- Andalucía: deporte, gastos veterinarios y celiaquía
- Galicia: nuevas deducciones por incendios forestales y vivienda
- Murcia y La Rioja: incentivos ligados a salud, movilidad y entorno rural
Estas deducciones pueden tener un impacto significativo en el resultado final de la declaración.
11. Cambios específicos en territorios y regímenes especiales
Destacan medidas como:
- Prórroga de beneficios fiscales en La Palma
- Modificaciones en la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)
LAS CLAVES QUE HACIENDA VIGILARÁ EN ESTA CAMPAÑA
1. Rendimientos del ahorro elevados
El aumento del tipo impositivo implica un mayor control sobre grandes patrimonios y operaciones financieras relevantes.
2. Aplicación correcta de deducciones
Especial atención a:
- Eficiencia energética
- Vehículos eléctricos
- Deducciones autonómicas
Una mala aplicación puede derivar en regularizaciones.
3. Gastos deducibles en autónomos
Hacienda seguirá analizando la correcta aplicación del 5% de gastos de difícil justificación y la coherencia de los gastos declarados.
4. Régimen de módulos
Se revisará el cumplimiento de los límites y la correcta inclusión en el régimen, especialmente en actividades con facturación cercana a los umbrales.
5. Inversiones en energías renovables
Las ventajas fiscales asociadas a estas inversiones estarán bajo seguimiento para verificar su correcta aplicación.
UNA CAMPAÑA QUE EXIGE MAYOR PRECISIÓN
La Renta 2025 combina continuidad normativa con ajustes técnicos que obligan a una mayor precisión en la declaración. La digitalización, el cruce de datos y el aumento del control fiscal hacen imprescindible revisar con detalle cada apartado antes de presentar la declaración.
En este contexto, los expertos fiscales de Talenom subrayan la importancia de planificar correctamente la declaración y revisar cada deducción aplicada para evitar errores y optimizar el resultado fiscal.
